EU-moms: En guide för företagare i Sverige

Vad är EU-moms?

EU-moms, eller mervärdesskatt inom EU, är den moms som tillämpas vid handel mellan medlemsländer. Denna moms är en del av EU:s gemensamma skattesystem och syftar till att underlätta gränsöverskridande handel genom att harmonisera momsreglerna.

Grundprinciper för EU-moms:

När du bedriver handel inom EU finns några grundläggande principer för hur moms ska hanteras. Att ha koll på dessa är viktigt för att säkerställa korrekt redovisning och undvika problem med skattemyndigheterna. Nedan följer de viktigaste punkterna du behöver känna till om EU-moms:

• Momsregistreringsnummer (VAT-nummer): För att handla momsfritt inom EU måste både säljare och köpare vara momsregistrerade och ha giltiga VAT-nummer.
• Ingående och utgående moms: Vid inköp från ett annat EU-land redovisar du svensk ingående moms. Vid försäljning till ett annat EU-land redovisar du utgående moms.
• Undantag från moms: Vissa transaktioner kan vara undantagna från momsplikt, beroende på specifika regler och tröskelvärden.

Hur redovisar man EU-moms?

Redovisning av EU-moms beror på om du köper eller säljer varor eller tjänster inom EU. Det är viktigt att förstå reglerna för både inköp och försäljning för att kunna deklarera korrekt och undvika problem med Skatteverket.

Inköp från andra EU-länder

När du handlar från ett annat EU-land gäller särskilda regler:

• Momsregistrering: För att kunna köpa varor utan att ta ut någon moms i säljlandet måste du vara momsregistrerad i Sverige och ha ett giltigt VAT-nummer. Säljaren i det andra EU-landet kontrollerar numret innan försäljningen kan ske momsfritt.
• Redovisning: Du redovisar svensk moms på inköpet i din momsdeklaration. Detta kallas ofta för omvänd skattskyldighet – det innebär att köparen redovisar momsen som både utgående och ingående moms, vilket ofta leder till noll skatteeffekt om varorna används i momspliktig verksamhet.
• Avdrag: Om varorna eller tjänsterna används i din momspliktiga verksamhet har du rätt att dra av den ingående momsen. Detta gör att momsen i praktiken inte blir en kostnad för företaget.
• Kontroll: Det är viktigt att kontrollera VAT-numret noggrant för att säkerställa att både säljare och köpare är korrekt registrerade. Du kan göra detta via EU:s VIES-system.

Försäljning till andra EU-länder

När du säljer till kunder i andra EU-länder gäller följande:

• Momsregistrering: För att sälja något utan moms måste du också vara momsregistrerad och kunna uppge ditt momsregistreringsnummer (VAT-nummer) till köparen.
• Redovisning: Du redovisar försäljningen i din momsdeklaration och i den periodiska sammanställningen (kallas även EC-försäljning). Detta är en särskild rapport som lämnas till Skatteverket och som sammanställer alla EU-försäljningar under perioden.
• OSS (One Stop Shop): Sedan juli 2021 kan företag som säljer varor och/eller tjänster till konsumenter i andra EU-länder använda OSS-systemet. Genom OSS kan du rapportera all EU-försäljning i en enda deklaration till Skatteverket, istället för att registrera dig för moms i varje enskilt EU-land. Detta förenklar administrationen och säkerställer att rätt moms redovisas i köparens land. Läs mer om OSS här.
• Undantag: Om din försäljning till andra EU-länder inte överstiger vissa tröskelvärden, exempelvis 100 000 euro per år, kan du i vissa fall ansöka om undantag från momsplikt, vilket betyder att du kan fortsätta att ta ut svensk moms på försäljningen istället.
• Olika regler för varor och tjänster: För tjänster gäller ofta regler om att köparens land bestämmer var momsen ska redovisas, vilket innebär att du ibland måste registrera dig för moms i köparens land.

Att ha ordning på EU-moms och VAT-nummer är avgörande för alla företag som handlar över gränserna. Det säkerställer att du betalar rätt moms, kan dra av ingående moms korrekt och undviker problem med både svenska och andra EU-länders skattemyndigheter.

Vad har man för ansvar som säljare?

Som säljare har du flera ansvarsområden när det gäller EU-moms:

• Kontrollera VAT-nummer: Innan du säljer till ett annat EU-land bör du kontrollera köparens VAT-nummer för att säkerställa att de är momsregistrerade.
• Utfärda korrekt faktura: Fakturan ska innehålla både ditt och köparens VAT-nummer, samt en hänvisning till den aktuella momsfriheten.
• Redovisa korrekt: Du är skyldig att redovisa försäljningen i din momsdeklaration och i den periodiska sammanställningen.
• Följ upp regler och tröskelvärden: Håll dig informerad om aktuella tröskelvärden och regler som kan påverka din momsplikt.

Vanliga frågor om EU-moms

Vad är ett VAT-nummer?

Ett VAT-nummer (Value Added Tax) är ett unikt identifieringsnummer som tilldelas momsregistrerade företag inom EU. Det används för att identifiera företag vid handel och för att säkerställa korrekt momsredovisning.

Måste jag alltid ta ut moms vid försäljning till ett annat EU-land?

Nej, inte alltid. Om köparen är momsregistrerad i sitt land och varorna transporteras till det landet, kan försäljningen vara momsfri.

Vad händer om jag inte följer EU:s momsregler?

Om du inte följer reglerna kan du bli skyldig att betala den moms du skulle ha redovisat, samt eventuella skattetillägg och ränta. I allvarliga fall kan det även leda till rättsliga åtgärder.

Sammanfattning

Att förstå och följa EU:s momsregler är avgörande för att bedriva framgångsrik handel inom unionen. Genom att hålla dig informerad om aktuella regler och tröskelvärden, samt noggrant kontrollera VAT-nummer och utfärda korrekta fakturor, kan du säkerställa att din verksamhet är i enlighet med gällande lagstiftning.

För mer detaljerad information och aktuella regler, besök Skatteverkets officiella webbplats: skatteverket.se