Vad händer om man inte deklarerar i tid?

Snabbhjälp: 4 viktiga fakta om försenad deklaration

• Kontakta Skatteverket direkt om du märker att du inte har lämnat in deklarationen i tid

• Du kan i vissa fall slippa eller få nedsatt förseningsavgift

• Om du deklarerar för sent kan Skatteverket uppskatta din skatt (skönsbeskattning)

• Du kan inte ändra en redan inskickad deklaration, utan du behöver lämna in en ny

Jag har glömt lämna in momsdeklarationen

För det första, håll dig lugn. Det är mänskligt att göra fel och du är knappast den enda företagaren som glömt bort skattedeklarationen, bland alla hundra andra måsten i ett företag.

Så vad händer om du glömmer deklarera? I första steget skickar Skatteverket ofta en påminnelse. Har du fortfarande inte lämnat in din deklaration efter sista dagen kan du behöva betala förseningsavgift.

Det bästa du kan göra är att:

• lämna in din deklaration så snart som möjligt

• kontakta Skatteverket och förklara situationen

Ju snabbare du agerar, desto större chans att undvika extra avgifter.

Vad händer om jag lämnar in inkomstdeklaration 1 för sent?

Det är viktigt att skilja på olika typer av deklarationer.

En inkomstdeklaration är den årliga deklarationen (för privatpersoner och företag), medan en skattedeklaration gäller moms och arbetsgivardeklarationer som lämnas löpande under året.

Om du vet att du inte kommer hinna deklarera i tid – innan 4 maj för inkomstdeklaration 1 – kan du ansöka om anstånd hos Skatteverket. Det kan vara ett sätt att undvika förseningsavgift, men ansökan måste göras innan sista dagen.

Du som vet att du kommer ha en försenad deklaration kan begära uppskov hos Skatteverket: Begära uppskov/anstånd med deklaration – så gör du

Förseningsavgift: vad händer om man deklarerar för sent?

Om du deklarerar för sent riskerar du att få betala en förseningsavgift. Hur mycket du behöver betala beror på vilken typ av deklaration det gäller och hur länge du är sen.

Enskild firma

För enskilda näringsidkare gäller normalt:

• 1 250 kronor i förseningsavgift om du lämnar in din inkomstdeklaration för sent

• ytterligare 1 250 kronor efter tre månader

• ytterligare 1 250 kronor efter fem månader

Det innebär att du totalt kan få betala upp till 3 750 kronor i förseningsavgifter.

Vid försenad momsdeklaration eller arbetsgivardeklaration kan avgiften vara:

• 625 kronor initialt

• upp till 1 250 kronor efter föreläggande

Aktiebolag/handelsbolag/ekonomisk förening

För aktiebolag och ekonomiska föreningar är avgiften 6 250 kronor efter inkomstdeklarationsdagen, därefter byggs avgiften på med ytterligare 6 250 kronor efter tre respektive fem månader.

För handelsbolag/kommanditbolag, fysiska personer och övriga skatteskyldiga gäller avgift på 1 250 kronor, som även här byggs på med samma avgift efter tre respektive fem månader.

Förseningsavgifterna för övriga deklarationer som är vanliga bland aktiebolag och handelsbolag, ser liknande ut. Sen moms- eller arbetsgivardeklaration, oavsett om endast en eller båda är försenade samtidigt, resulterar i en avgift på 625 kronor efter deklarationsdagen, samt 1 250 kronor efter föreläggande. Sen periodisk sammanställning slutar i en förseningsavgift på 1 250 kronor.

Glöm inte skatteinbetalningen: om du är sen med den måste du dessutom betala ränta på kvarvarande skatt!

Kan jag slippa betala förseningsavgift?

Nej, du behöver inte alltid betala förseningsavgift. Skatteverket är enligt lag skyldiga att ta i beaktning olika omständigheter som kan innebära att du slipper betala delar av eller hela avgifter (förseningsavgift, skattetillägg eller kontrollavgift). Normalt sett är det dock ändå du som bör kontakta skattemyndigheten och förklara varför du inte vill betala en eventuellt förseningsavgift. Utgångspunkten är att du den dag då momsdeklarationen skulle ha varit inlämnad, fick förhinder på grund av ålder, hälsa, data-/programvarufel eller att förseningsavgifterna riskerar bli oproportionerligt stora i förhållande till din passivitet.

Att du har ett vilande bolag eller att det rör sig om mycket liten skatteinbetalning, spelar ingen roll för Skatteverkets bedömning av om du förtjänar slippa undan straffavgifterna. Däremot, om du har rätt till men inte sökt uppskov för att få anstånd att deklarera senare under året, kan Skatteverket befria dig från förseningsavgift. Det förutsätter såklart då att du skattedeklarerar inom den tidsram som anståndet skulle ha gett dig. Ibland är Skatteverket också mer förstående än vad som ofta påstås: 

"Jag var försenad i 14 dagar. Fick ett föreläggande om 500 kr i förseningsavgift. Jag skrev till skatteverket att jag haft långsemester (förra sommaren). Fick en skrivelse tillbaka att de drog tillbaka förseningsavgiften. Så ta det lugnt." Birgitta, Familjeliv.se

Skönsbeskattning: om du är för sent ute

Är du väldigt sent ute med att deklarera din moms? Då finns det risk att du blir skönsbeskattad, vilket inte är så "skönt" som det låter. Det börjar med att Skatteverket skickar ett övervägande om förseningsavgift med en sista svarsdag. När den sista svarsdagen har passerat fattas ett beslut om betalningsdag.

Om du brukar få betala in moms så finns det då risk för att du blir skönsbeskattad. Det innebär att Skatteverket uppskattar hur stor din inkomst varit under året, ofta genom att välja det högsta värdet under tre månader. Du kan dessutom få betala skattetillägg, men kanske ännu värre är att Skatteverket kan bestämma sig för att dra in din rätt till f-skatt.

Om du däremot brukar få skatt tillbaka efter deklaration så riskerar du såklart inte skönsbeskattning. Beslut om skönsbeskattning dras tillbaka när du genomfört din riktiga deklaration och skickat in till Skatteverket.

Glömde du en sak i skattedeklarationen och vill rätta felet?

Ibland händer det att man faktiskt lämnat in sin skattedeklaration i tid, men upptäcker senare att man gjort något fel eller utelämnat en viss uppgift. Då behöver du inte vara lika orolig – du kan göra en helt ny deklaration för perioden och skicka in. Tyvärr går det alltså inte att ändra en skattedeklaration i efterhand.

Smartast och snabbast är att e-deklarera, men om du inte vill eller har möjlighet att göra en ny elektronisk deklaration, kan du beställa hem en pappersdeklaration och få den hemskickad inom 5 dagar.

Skulle tiden för deklarationen ha löpt ut så måste skattemyndigheten göra en omprövning av din senaste deklaration.

Så undviker du missarna och lyckas deklarera i tid

Om skadan är skedd och du redan fått betala förseningsavgift, så har du inte mycket nytta av informationen ovan. Viktigare är att du som företagare planerar inför nästa skattedeklaration, så du slipper bli sen i framtiden. Det finns också lite snabblösningar som kan fungera om du känner på dig att du kan bli försenad med deklarationen även nästa gång.

1. En klar stressfaktor med att momsdeklarera är att få alla belopp rätt. Om du inte redan har det, investera i en smart bokföringslösning. Har du skött din bokföring under året har du i princip din skattedeklaration färdig. Dessutom bör du kunna skicka deklarationen med elektronisk fil till Skatteverket. Då får du sedan en elektronisk kvittens från Skatteverket om allt stämmer. Skönt, eller hur!

2. Har du enskild firma, låg omsättning, men momsredovisar varje månad? Varför göra det jobbigare än nödvändigt? Uppge till Skatteverket att du hellre momsredovisar årligen i deklarationen.

3. Det är bara några dagar kvar till inlämning och du tvingas ta hand om sjuka barn eller andra akuta problem i vardagen – inte ovanligt för företagare. Då bör du ringa Skatteverket och tala om att du tyvärr riskerar bli sen med deklarationen. Då kan du lättare få dispens eller förståelse från Skatteverket. Det är i alla fall bättre än att inte alls meddela Skatteverket och i stället hoppas på att du slipper undan förseningsavgiften ändå.

4. Det finns möjlighet att söka anstånd för deklarationen, ända upp till och med sista deklarationsdagen. Då kan du få kortare uppskov. Skulle du behöva längre anstånd, till exempel om du blir sjuk, ska semestra utomlands eller åka på tjänsteresa en längre tid, måste du skicka in blankett SKV 2600.

   Så skjuter du upp din skattedeklaration i rätt tid

   Det vanligaste skälet till anstånd för deklaration är en längre utlandsresa. Med andra ord, en kortare semesterresa borde du kunnat ha omplanera, resonerar skattemyndigheten. Dessutom är det bra att känna till att du inte kan få uppskov med ansökan om RUT-avdrag, men den blanketten ska ju heller inte skickas med din vanliga momsdeklaration.