Vad kul att ditt företag går med vinst! Det betyder att du har goda möjligheter att planera din bolagsskatt 2026 på ett smart sätt. Även om det blivit svårare att göra räntevinster i dagens ekonomiska läge finns det fortfarande flera effektiva sätt för företag att optimera sin skatt på vinst i aktiebolag.
Här går vår skatteexpert Jan-Åke Jernhem igenom de bästa strategierna, vad du ska tänka på inför 2026 – och hur du kan frigöra kapital när ditt aktiebolag betalar vinstskatt.
Vad är bolagsskatt?
Bolagsskatt – ibland kallad företagsskatt – är den statliga skatt som företag betalar på årets vinst. För bolagsskatt i Sverige gäller att skattesatsen 2026 fortsatt ligger på 20,6 procent, vilket betyder att ett aktiebolag betalar 20,6 procent i skatt på vinst. Det här gäller oavsett om det handlar om vinst från tjänster, produkter eller annan typ av verksamhet.
Bolagsskatten betalas av aktiebolag, ekonomiska föreningar, stiftelser och vissa ideella föreningar. Aktiebolaget beskattas alltså för verksamhetens vinst, medan ägarna beskattas separat för lön och utdelning. Det gör att bolagsskatten påverkar hur mycket som sedan kan delas ut som vinst genom utdelning, och hur man planerar sin framtida utdelningsstrategi.
Däremot beskattas enskilda firmor, handelsbolag och kommanditbolag inte på bolagsnivå. Där sker beskattningen i stället direkt hos ägaren, vilket är anledningen till att man inte pratar om bolagsskatt i enskild firma, utan om ägarens egen inkomstskatt.
För dig som vill räkna ut bolagsskatt är formeln enkel: ta företagets vinst och multiplicera den med 20,6 procent. Resultatet visar hur mycket ditt aktiebolag betalar i skatt för året, innan eventuella avdrag och justeringar.
Kort sagt, reglerna varierar beroende på företagsform - men att förstå bolagsskatt är ett första steg mot att hantera den smart!
Läs också: Lön eller utdelning i aktiebolag?
Bolagsskatten sänktes till 20,6 procent 2021 – vad gäller 2026?
Bolagsskatten är i Sverige 20,6 procent sedan 2021. Det har dock väckts en motion om att sänka bolagsskatten från 20,6 procent till 20 procent under 2026, med syftet att stärka svensk konkurrenskraft och företagsklimat. Förslaget är ännu inte beslutat, men många företagare följer utvecklingen noga eftersom en sänkning av vinstskatt i aktiebolag kan påverka framtida investeringar och skattemässig planering.
Tidigare sänkningar gav företag möjligheten att skjuta upp beskattningen av vinster med tillfälliga avdrag, men fördelarna med dessa strategier har minskat. Detta beror på låga räntelägen och att de senaste skattesänkningarna har varit ganska blygsamma.
För att ytterligare begränsa dessa fördelar har regeringen infört regler som gör att vissa tidigare strategier inte längre lönar sig, särskilt i takt med att andra skatter och regelverk förändrats. Till exempel går det inte längre att dra nytta av periodiseringsfonder som skapades när skattesatsen var 22 procent (till exempel 2018).
En övergångsregel innebär att dessa fonder fortfarande beskattas till 22 procent när de upplöses, oavsett de lägre skattesatserna som infördes från 2019 och framåt.
Lästips! Minska skatten med expertens bästa tips i vår artikel om skatteplanering.
Skjut upp bolagsskatten med tantiem
Vill du skjuta upp en del av skatten på bolagets vinst? Ett effektivt sätt är att använda tantiem. Tantiem är en resultatbaserad ersättning som används i aktiebolag för att belöna vinster och samtidigt skjuta upp beskattning genom att minska årets beskattningsbara vinst.
Så fungerar det
Genom att avsätta tantiem enligt god redovisningssed får bolaget göra avdrag för detta i det räkenskapsår som avsättningen sker. Men själva beskattningen sker först när tantiemet blir tillgängligt för lyftning, vilket oftast är året efter.
Om ditt aktiebolag har kalenderår som räkenskapsår innebär det att skatten skjuts upp ett år – avdraget görs när tantiemet avsätts, medan den beskattas hos mottagaren när beloppet betalas ut.
Hur mycket kan bolaget tjäna på tantiem?
På den uppskjutna skatten tjänar bolaget viss ränta under året. Dock är denna förtjänst ofta relativt liten.
Exempel: Om avsättningen till tantiem enligt god redovisningssed skulle vara 500 000 kronor, blir den uppskjutna skatten 103 000 kronor.
Läs också: Vad är tantiem?
Skjut upp den slutliga skatten med överavskrivningar
Ett annat sätt att skjuta upp beskattning är genom överavskrivningar – att göra större skattemässiga avskrivningar på inköp av inventarier och maskiner än vad bokföringsreglerna tillåter.
Så fungerar överavskrivningar
Överavskrivningar minskar bolagets beskattningsbara vinst tillfälligt och ger en uppskjuten skatt, särskilt vid större investeringar.
Nackdelar
Den här metoden är dock inte utan utmaningar. Reglerna är krångliga och kräver ofta experthjälp, och för mindre belopp kan kostnaden för hjälp överstiga skattebesparingen. Därför lönar sig överavskrivningar främst för stora investeringar.
Är tantiem eller överavskrivningar rätt för dig?
Båda metoderna kan vara effektiva verktyg för att optimera bolagets skatt, men de kräver planering och kunskap om reglerna. Om osäkerheten känns stor, överväg att ta hjälp av en skatteexpert för att maximera fördelarna och undvika fallgropar!
Köp inventarier före räkenskapsårets slut för att optimera bolagsskatten
Planerar du att köpa nya inventarier eller maskiner? Genom att göra inköpen innan räkenskapsårets slut kan du påbörja avskrivningarna tidigare, vilket minskar årets beskattningsbara vinst.
Avskrivningar får göras på hela inköpskostnaden, även om bolaget bara äger inventariet en enda dag under räkenskapsåret. Den här metoden fungerar bäst om inköpen redan är planerade och inte påverkar bolagets likviditet — särskilt om investeringen är en del av att starta ett nytt projekt eller en ny satsning i företaget.
När lönar det sig?
Den här strategin fungerar bäst om inköpen redan är planerade och kan göras utan att påverka bolagets likviditet negativt. På så sätt optimerar du skatten samtidigt som du investerar i verksamhetens framtid.
Att tajma inköpen rätt är alltså ett enkelt sätt att spara pengar och dra nytta av skattemässiga avdrag!
Åtgärder om bolagsskatten skulle höjas och du ska betala mer
En höjning av bolagsskatten är ovanligt - det har faktiskt inte hänt på 25 - 30 år. Men det betyder inte att det är omöjligt.
Riksdagen kan i framtiden besluta om en höjning, och då är det klokt att vara förberedd.
Om en skattehöjning skulle bli aktuell brukar det finnas tid att agera. Ett smart drag är att öka den beskattningsbara vinsten i bolaget innan skatten höjs. Genom att ta ut vinsterna i förväg kan du säkerställa att de beskattas enligt den lägre skattesatsen, vilket minskar bolagets skattebörda framöver.
Lyckligtvis är en höjning av gällande bolagsskatt inte på tapeten just nu, men det är alltid en bra idé att hålla sig uppdaterad om skatter och skatteförändringar – det kan hjälpa dig att ligga steget före och skydda bolagets intressen.
Återför alla periodiseringsfonder
Om bolagsskatten höjs kan det vara fördelaktigt att återföra periodiseringsfonder innan skattesatsen ändras. Då beskattas de till den lägre skattesatsen, vilket kan ge stora besparingar.
Tänk på att detta kräver att bolaget har tillräckligt med likvida medel för att betala skatten vid återföringen. I vissa fall kan det vara bättre att vänta tills fonderna når sin sexårsgräns. Slopa överavskrivningar och avstå från tantiem
Det kan löna sig att slopa överavskrivningar och betala uppskjuten skatt innan en eventuell höjning. På samma sätt kan det vara smart att avstå från tantiem året före en skattehöjning, så att beskattningsbara vinster ökar och beskattas till den lägre skattesatsen.
När ditt aktiebolag betalar bolagsskatt – så kan Spiris hjälpa dig
När det är dags för ditt aktiebolag att betala bolagsskatt är det viktigt att ha full koll på reglerna – särskilt om du vill betala skatt på ett sätt som är både korrekt och skatteeffektivt. Spiris hjälper dig att planera rätt inför inkomstdeklaration 2, förstå hur mycket du faktiskt ska betala skatt för och se till att allt redovisas som det ska.
Vill du optimera skatten, undvika fallgropar och få en smidigare vardag? Då finns Spiris här.
Jan-Åke Jernhem är en av landets mest anlitade utbildare i skattefrågor, expert på fåmansföretagslagstiftningen och har skrivit flera böcker i ämnet. Han är delägare i Skattehuset i Göteborg AB. På fritiden tycker han om att fotografera och vara med familjen i huset på Gotland.
