Om du driver en enskild firma och vill jobba hemifrån, då kan du ha rätt till avdrag för ditt hemmakontor! Det kan ibland vara knepigt att få koll på vilka avdrag du får göra i deklarationen. Därför har vi skrivit en checklista med 8 säkra avdrag för hemmakontoret, för att du ska kunna göra avdrag för kontor hemma, dator, mobiltelefon, vanliga kontorsmöbler, fiber & internet, traktamente och bil.
Det här gäller för att kunna få göra avdrag för hemmakontor
Skatteverket ställer tydliga krav för att få möjlighet att göra avdrag för inrättad del för hemmakontor. Det måste finnas ett tydligt behov av ett arbetsrum i hemmet. Arbetsgivare får dessutom inte tillhandahålla en annan kontorsplats.
Krav för att få avdrag för arbetsrum: minst 800 timmar
-
Endast för arbete: Rummet är där du arbetar och får inte användas för privata ändamål
-
Ska vara avskilt: Helst en egen ingång eller vara tydligt separerat från bostaden.
-
Inredning spelar roll: Ett vanligt möblerat rum med skrivbord och stol räcker inte. Rummet ska vara utformat som en arbetslokal.
-
Krav på timmar: Det krävs att du arbetar minst 800 timmar per år hemifrån för att kunna göra avdrag.
Om arbetsrummet uppfyller dessa krav kan den anställde eventuellt göra avdrag för kostnader såsom el och uppvärmning, men fasta avgifter som elnätsavgift omfattas inte.
Vem får göra avdrag?
Får du göra avdrag för ditt hemmakontor eller inte? Att göra avdrag för ett hemmakontor är möjligt för både företagare och vissa anställda, även om reglerna varierar beroende på företagsform och arbetssituation.
Företagare och egenföretagare
Driver du enskild firma eller aktiebolag kan du i vissa fall göra avdrag för hemmakontoret. För en enskild firma finns ett schablonavdrag, medan aktiebolagsägare kan ha möjlighet att hyra ut en del av bostaden till bolaget.
Anställda
Som en anställd kan du endast göra avdrag om din arbetsgivare inte erbjuder en arbetsplats, samt om du uppfyller Skatteverkets krav på ett avskilt arbetsrum som enbart används för arbete.
Deklarationstider: lös din deklaration smidigt
Andas ut. Skaffa Spiris så fixar du deklaration, årsredovisning och bokföring i samma lösning. Smart!
Checklista: rätt till avdrag för kontor hemma
1. Lokaler
Om du bor i villa kan du göra ett schablonavdrag på 2 000 kronor per år för kostnader som värme, vatten och el. Bor du i hyresrätt eller bostadsrätt är schablonavdraget 4 000 kronor per år.
För att ha rätt till schablonavdraget krävs att du arbetar minst 800 timmar per år i bostaden. Arbetar du mindre än 800 timmar i hemmet får du inte göra avdrag för värme, vatten och el. Däremot kan du fortfarande ha rätt att göra avdrag för andra kostnader i verksamheten, till exempel telefon, bil eller andra utgifter som är direkt kopplade till företaget.
2. Mobiltelefon
Om du redan har en privat mobiltelefon och börjar använda den i din enskilda firma så kan du göra avdrag med den del av kostnaden som rör din firma. Om du skaffar ett helt nytt abonnemang och en ny mobil som du bokför i firman så kan du dra av kostnaden. Privat användning kan uttagsbeskattas.
Relaterad läsning: Expertens bästa deklarationstips
3. Dator
En nyinköpt dator till verksamheten som kostar högst 29 650 kronor kan du normalt dra av direkt som korttidsinventarium, förutsatt att den har en ekonomisk livslängd på högst tre år.
Om priset överstiger 29 650 kronor räknas datorn som ett inventarium och avdraget ska istället göras genom årliga värdeminskningsavdrag.
(Beloppet baseras på ett halvt prisbasbelopp för 2026 enligt Skatteverkets regler.)
4. Fiber och internet
Beräkna de extrakostnader som uppkommer när du börjar använda din hemmasurf i näringsverksamheten. Gör sedan avdraget baserat på den uträkningen.
Dock får du inte dra av installationskostnader av fiber i hemmet, eftersom det ses som en privat levnadskostnad.
5. Standardiserade datorprogram & programvaror
Standardiserade datorprogram och programvaror som används i verksamheten är avdragsgilla kostnader. Det gäller till exempel bokföringsprogram, löneprogram och andra enklare programvaror som behövs för att kunna driva företaget. Du får göra avdrag för kostnaden direkt, förutsatt att programvaran inte är specialutvecklad för din verksamhet.
Programvara som är särskilt anpassad eller utvecklad specifikt för företaget ska däremot behandlas som ett inventarium och skrivas av över flera år.
Relaterad läsning: Hemmakontor – så jobbar du hållbart
6. Bil
Du kan använda din privata bil i näringsverksamheten och göra avdrag för resor motsvarande 25 kronor milen. Det motsvarar den skattefria milersättningen du får om du är anställd och kör med egen bil i tjänsten.
7. Representation
Du får dra av utgifter för enklare förtäring som till exempel smörgås eller kaffe och bulle till ett värde av 60 kronor. För aktiviteter som till exempel teater eller hockey får du dra av 180 kronor.
Kom ihåg att representationen måste vara direkt kopplad till verksamheten.
8. Traktamente
Avdraget ska alltid vara förenat med en övernattning och övernattningen får inte samtidigt täckas av arvodet du begär för din tjänst, vilket ofta är det mest lönsamma. Annars gäller att en övernattning och två dagars arbete ger 290 kronor i avdrag per dag för år 2026.
Obs: Tänk på att du måste också övernatta längre bort än fem mil från ditt hem för att kunna göra avdrag.
Gör avdrag i deklarationen så här
De avdrag som du inte tar upp direkt i företagets bokföring gör du i samband med deklarationen:
-
Kod R22 på blankett NE
-
Punkt 13 på blankett N3A för delägare i handelsbolag
Fakta: Jan-Åke Jernhem, Skattehuset i Göteborg.
Tips! På sidan deklaration för företag hittar du allt du behöver veta om årets deklaration!
Jan-Åke Jernhem är en av landets mest anlitade utbildare i skattefrågor, expert på fåmansföretagslagstiftningen och har skrivit flera böcker i ämnet. Han är delägare i Skattehuset i Göteborg AB. På fritiden tycker han om att fotografera och vara med familjen i huset på Gotland.
