Skatteexpertens bästa tips på avdrag i deklarationen 2026 (inkomstår 2025)

Vår skatteexpert Jan-Åke Jernhem är en av Sveriges mest anlitade utbildare i skattefrågor. Han är delägare i Skattehuset i Göteborg AB och har skrivit flera böcker inom ämnet skatt. Ta del av Jan-Åkes tips inför deklarationen du också!

OBS! Artikeln är uppdelad efter vilken bolagsform ditt företag har. Sist hittar du tips som vänder sig direkt till privatpersoner.

Är det något särskilt man ska tänka på i deklarationen just i år?

– I år är det framför allt viktigt att fåmansföretagare håller koll på 3:12-reglerna. Nya regler börjar gälla från 1 januari 2026, så det kan vara klokt att se över hur du planerar lön och utdelning framåt.

Fortfarande är skattesatsen 20 procent på utdelning som ryms inom det så kallade gränsbeloppet. Utdelning över gränsbeloppet kan beskattas som inkomst av tjänst (och beroende på nivåer och tak kan delar också beskattas i kapital).

Vidare läsning: Deklarera företag – allt om företagsdeklaration

Vad finns det för hjälp att få med deklarationen?

– Det allra bästa är att själv försöka få tid att sätta sig in i den egna ekonomin och hur man kan planera för en rimlig skatt på de egna inkomsterna. Företagare kan med fördel använda sig av ett bokföringsprogram med tillägg som stödjer deklaration och årsredovisning.

Är du ute efter ett komplett webbaserat skatteprogram, gärna med bokslutsstöd, kan det också vara ett bra alternativ.

– Den företagare som inte tycker sig ha tid med detta kan i stället anlita en duktig skatterådgivare. Det brukar finnas pengar att tjäna på att gå igenom både den egna och företagets skattesituation minst en gång om året.

Ditt bästa råd till företagare?

– Undvik att deklarera inkomster som ger upp mot 65–70 procents marginalskatt och som inte alltid ger motsvarande sociala förmåner. Det kan en företagare nästan alltid undvika med god planering.

Ditt bästa råd till löntagare?

– Om du är löntagare och har rätt till avdrag för dubbel bosättning eller tillfälligt arbete ska du inte missa den chansen. Det kan ge stora skatteeffekter – ibland många tusenlappar – och brukar inte påverka dina sociala förmåner negativt. I övrigt är det ofta begränsat vad man kan påverka i det här skedet, mer än att se till att allt är rätt ifyllt.

Avdrag för aktiebolag: detta har du rätt att göra

1. Maxa ditt utdelningsutrymme i fåmansbolaget

Om du driver ett fåmansbolag har du möjlighet att ta utdelning med 20 procents kapitalskatt inom de så kallade 3:12-reglerna. Från 1 januari 2026 börjar nya regler gälla, så det kan vara extra klokt att se över hur du planerar lön och utdelning framåt.

I praktiken handlar det ofta om balansen mellan lön och utdelning. Har du möjlighet att styra ditt löneuttag kan det påverka hur stort utdelningsutrymme du får fram och därmed hur mycket du kan ta ut till 20 procents skatt. Därför kan det vara värt att ta ett steg tillbaka och se över helheten: hur ser dina löneuttag ut, finns det utrymme att justera inför kommande år och hur passar det ihop med bolagets resultat och dina privata behov?

Så funkar det:
Varje år räknar du fram ett gränsbelopp, det vill säga det utdelningsutrymme som kan beskattas med den lägre skattesatsen. Om du inte utnyttjar hela beloppet i år? Ingen fara! Fåmansföretagare kan spara utdelningsutrymmet till kommande år, vilket kan vara en smart strategi för att optimera skatten.

Många bolagsägare har stora sparade utdelningsutrymmen men väntar med att använda dem. Det kan vara värt att se över din situation. Kanske finns det utrymme att optimera din deklaration och sänka skatten redan i år?

2. Privat sjukvårdsförsäkring via jobbet – fortfarande en smart förmån

En sjukvårdsförsäkring betald av arbetsgivaren är fortfarande en attraktiv förmån, trots att den numera är skattepliktig. Förmånen värderas utifrån arbetsgivarens kostnad, vanligtvis premien för försäkringen. Om försäkringen innehåller både skattepliktiga och skattefria delar kan den skattepliktiga delen schablonmässigt beräknas till 60 procent av premien.

Viktigt att veta: Om arbetsgivaren eller försäkringsbolaget anser att den skattepliktiga andelen är lägre än 60 procent, behöver detta kunna styrkas och visas upp vid en eventuell fråga från Skatteverket.

Vad innebär detta för dig?
För varje 1 000 kronor som arbetsgivaren betalar i premie blir det ungefär:
– 100–150 kr i ökad skatt vid låg marginalskatt
– 300–350 kr i ökad skatt vid hög marginalskatt

Trots detta är det ofta mer fördelaktigt att få sjukvårdsförsäkringen som en anställningsförmån än att betala premien privat med redan beskattade inkomster.

Äger du ett aktiebolag?
Om du driver eget aktiebolag är det ofta mer förmånligt att låta bolaget stå för premien än att teckna försäkringen privat.

Se över ditt upplägg, det kan finnas pengar att spara!

Avdrag för aktiebolag & enskild firma

3. Inte för sent att byta från kvartalsmoms till årsmoms

Om ditt företag har en omsättning på högst en miljon kronor per år kan årsmoms vara ett fördelaktigt alternativ. Det kan ge längre skattekredit och minska administrationen jämfört med kvartalsmoms eller månadsmoms.

Hur fungerar årsmoms?
När du redovisar moms årsvis deklarerar och betalar du momsen mer sällan, men exakt datum beror på hur du är registrerad hos Skatteverket. För enskild näringsidkare som redovisar moms årsvis (och inte har handel med andra EU-länder) är sista dag normalt 12 maj året efter beskattningsårets utgång.

Fortfarande möjligt att byta till årsmoms
Har ditt företag hittills haft kvartalsmoms kan det vara möjligt att ansöka om att byta redovisningsperiod, till exempel via Skatteverket eller via Verksamt.

Viktigt att känna till
Har du en låg omsättning kan du i vissa fall vara undantagen från momsplikt. Om årsomsättningen är högst 120 000 kronor kan företaget vara momsbefriat, vilket påverkar både momsredovisning och fakturering.

4. Se över din F-skatt – så kan du justera den

Har du en enskild firma eller ett handelsbolag? Då har du troligen fått ett beslut från Skatteverket om hur mycket F-skatt du ska betala under 2026. Ofta schablonberäknas den till 110 procent av din senast beslutade slutliga skatt.

Men stämmer det verkligen för ditt företag? Skatteverket utgår från uppgifter de har, men i verkligheten kan inkomster variera. Om du räknar med att din skattepliktiga inkomst blir lägre under 2026 än 2025 finns det en chans att du kan sänka din F-skatt redan nu.

Så gör du för att justera din F-skatt
Vill du betala rätt skatt direkt istället för att vänta på en eventuell återbetalning? Då kan du lämna in en preliminär inkomstdeklaration till Skatteverket:

– Blankett SKV 4314 (Preliminär inkomstdeklaration 1)
– eller smidigast: justera via e-tjänsten Preliminär inkomstdeklaration på Skatteverkets webbplats.

5. Avdrag för forskning och utveckling – en möjlighet att spara på arbetsgivaravgifterna

Om ditt företag satsar på forskning och utveckling (FoU) finns en skattefördel att utnyttja. Som arbetsgivare kan du få nedsättning av arbetsgivaravgifterna för anställda som ägnar minst 50 procent av sin arbetstid åt FoU i kommersiellt syfte.

Så stort är avdraget
Avdraget uppgår till 20 procent per månad av arbetsgivaravgifterna för kvalificerade anställda (förutsatt att villkoren är uppfyllda).

Det kan vara svårt att avgöra exakt vad som räknas som forskning och utveckling i enskilda fall. Därför är det bra att läsa på om regelverket och säkerställa att rätt underlag finns. Skatteverket har mer information om vilka villkor som gäller – se över det så att du inte går miste om ett värdefullt avdrag.

 Avdrag för enskild firma

6. Försök få 100 000 kronor i arbetsinkomst från firman om du är 67+

Om du har drivit aktiv näringsverksamhet i en firma eller ett handelsbolag under 2025 och fyller 67 år under året kan skatten bli särskilt låg om du deklarerar ett överskott för 2025 på upp till 100 000 kronor. Skatten på en sådan inkomst blir i regel låg, även när egenavgifter räknas med.

För att skatten ska bli så låg, krävs att den totala årsinkomsten av arbetsinkomster plus pension under 2025 inte överstiger årets brytpunkt. På den del som ligger över brytpunkten tillkommer annars statlig inkomstskatt (20 procent).

7. Att göra avdrag för resor och kontor

Driver du enskild firma eller handelsbolag? Då finns flera avdrag du kan ha rätt till, men som inte alltid syns direkt i bokföringen. Det gäller till exempel tjänsteresor med egen bil och arbetsrum i hemmet.

Tjänsteresor i firman (egen bil)
Om du använder egen bil i tjänsten kan du göra avdrag med 25 kronor per mil för resor i näringsverksamheten.

Arbetsresor (reseavdrag till och från jobbet)
Resor mellan bostaden och din arbetsplats hanteras i stället som reseavdrag och har egna villkor och beloppsgränser. Kontrollera vad som gäller för inkomstår 2025 så att du inte missar avdrag du har rätt till.

Traktamente och övernattning
Vid tjänsteresor med övernattning kan du i vissa fall göra avdrag enligt Skatteverkets regler och schablonbelopp. Beloppen varierar mellan år – se därför aktuella nivåer för inkomstår 2025.

Avdrag för kontor i hemmet
Har du en särskilt inrättad lokal för firman i ditt hem kan du göra avdrag för en skälig del av bostadskostnaden. Om du inte har en specifik lokal men arbetar minst 800 timmar per år i hemmet kan du i stället göra schablonavdrag:

– 2 000 kr/år (villa)
– 4 000 kr/år (lägenhet)

Så gör du avdraget
Du kan dra av kostnaderna i NE-bilagan (kod R22) eller i blankett N3A (punkt 13) för delägare i handelsbolag.

Se över dina utgifter och utnyttja de avdrag du har rätt till – det kan göra stor skillnad i din deklaration.

8. Undvik hög marginalskatt i firma och handelsbolag

Har du en framgångsrik verksamhet i enskild firma eller handelsbolag finns det ofta möjlighet att undvika marginalskatter som kan bli upp mot 65–70 procent. Det handlar sällan om ett enda stort knep, utan om att du i deklarationen använder rätt verktyg i rätt tid. Med periodiseringsfond, expansionsfond och räntefördelning kan du göra avdrag och jämna ut inkomsten mellan flera år, så att mindre del som överstiger brytpunkterna beskattas hårdare.

Det är lätt att fokusera på små avdrag i vardagen, till exempel avdrag för resor med bil i verksamheten (schablon, ofta uttryckt som 25 kronor per mil) eller reseavdrag när kostnaderna överstiger 11 000 kronor. Sådana kostnader kan du ha rätt att göra avdrag för, men de stora effekterna i en firma kommer ofta från fonder och räntefördelning. Med andra ord: du kan också göra avdrag som verkligen påverkar skatten.

Utnyttja periodiseringsfonder

Periodiseringsfond är ett kraftfullt verktyg för att få göra avdrag och jämna ut skatten mellan åren. När du sätter av pengar till en periodiseringsfond får du en skattekredit på beloppet och skjuter upp beskattningen i upp till sex år. Det kan i vissa fall göra stor skillnad för hur mycket du behöver betala när du lämnar deklaration.

Hur mycket kan du sätta av?
Du kan göra avdrag med upp till 30 procent av årets bruttovinst. Det innebär att du kan hålla nere skatten och istället använda kapitalet för att bygga upp företaget eller skapa en buffert inför sämre år.

Så maximerar du ditt avdrag
För att utnyttja periodiseringsfonden på bästa sätt bör du begränsa egna uttag ur firman. Målet är att dina uttag motsvarar summan av deklarerat överskott, egenavgifter på inkomsten och eventuell expansionsfondskatt. Då kan du lättare säkerställa att du fullt ut kan använda avsättningar i avdrag deklaration, det vill säga att du faktiskt får avdraget du räknar med i deklarationen.

Om du byter till aktiebolag

Planerar du att ombilda din enskilda firma till aktiebolag kan du i vissa fall föra över periodiseringsfonderna, men du måste ha kvar motsvarande kapital eller tillgångar i bolaget.

Påverkan på sjukpenning och föräldrapenning

I vissa fall kan avsättningar också påverka den sjukpenninggrundande inkomsten (SGI). Det innebär att du, beroende på din inkomst och ditt upplägg, kan förbättra utfallet för sjukpenning och föräldrapenning – fram till ersättningstaken. Här är det extra viktigt att räkna och dokumentera, så att du gör rätt i samband med deklarationen.

Viktigt att komma ihåg

Även om periodiseringsfonden ger en skattelättnad på kort sikt måste pengarna beskattas när de tas ut. Tänk därför långsiktigt: när vill du lösa upp fonderna, och hur påverkar det din skatt det året?

Sätt av till expansionsfond

Även expansionsfond är ett sätt att göra avdrag när du deklarerar och jämna ut beskattningen över tid. Avsättningen får kvarstå så länge verksamheten bedrivs och du behåller minst 79,4 procent av det avsatta beloppet i företaget. Vid en avsättning betalar du en expansionsfondsskatt (för närvarande 20,6 procent av avsättningen).

Temporär skatt
Skatten är temporär och räknas av mot annan skatt när du senare minskar expansionsfonden. Även expansionsfond kan i vissa fall påverka SGI på liknande sätt som periodiseringsfond.

Utnyttja räntefördelning

Satsar du egna pengar i firman eller låter fullt beskattade vinster stå kvar i företaget kan du få möjlighet till inkomster som beskattas i kapital – ofta med 30 procent skatt. Systemet kallas positiv räntefördelning och innebär att en del av vinsten kan flyttas från näringsbeskattning till kapitalbeskattning.

Hur stor “räntan” är ändras mellan år och fastställs av Skatteverket, så det är klokt att kontrollera aktuell procentsats när du räknar på din räntefördelning. Ett tips är att använda räntefördelning de år då du annars riskerar att hamna på hög marginalskatt – då kan effekten bli som bäst.

9. Byt till en karensdag i sjukförsäkringen

Om du har din huvudinkomst från en enskild firma eller ett handelsbolag kan det vara klokt att se över vilken karenstid du har valt i sjukförsäkringen hos Försäkringskassan. En kortare karenstid kan ge bättre skydd mot större inkomstbortfall om du blir sjuk.

Varför kort karens?
Ju kortare karens, desto snabbare kan du få ersättning vid sjukdom. För många egenföretagare är det ett enkelt sätt att öka tryggheten, särskilt om näringsinkomsten står för en stor del av din årsinkomst.

Om firman eller handelsbolaget är en sidoinkomst samtidigt som du har en heltidsanställning kan du ibland resonera annorlunda. Då är sjukpenningen ofta mindre beroende av näringsinkomsten, och valet av karenstid får inte alltid samma effekt.

Så gör du
Byte av karenstid behöver anmälas till Försäkringskassan. Det gör du vanligtvis via deras e-tjänster eller blankett. Tänk också på att regler och villkor kan variera beroende på din situation – kontrollera därför vad som gäller för just dig innan du ändrar.

Byte av karenstid ska anmälas till Försäkringskassan. Det går att skriva ett vanligt brev till Försäkringskassan och anmäla ändrad karenstid, men kassan vill helst att man använder deras nya blankett för en sådan anmälan. Blanketten finns på Försäkringskassans hemsida. 

10. Så utnyttjas förlust i firma

Om din enskilda firma gått med förlust under 2025 och firman inte är äldre än fem år finns det normalt två sätt att hantera underskottet i deklarationen – särskilt om du samtidigt haft inkomst av tjänst från arbete eller pension. Poängen är att välja det alternativ som ger bäst effekt på din skatt och din privatekonomi.

Alternativ 1: Gör avdrag direkt

Du kan i vissa fall göra avdrag för förluster upp till 100 000 kronor som ett allmänt avdrag. Det innebär att skatten på lön eller andra tjänsteinkomster kan minska direkt – du kan alltså få avdrag redan i årets avdrag deklaration, istället för att vänta.

Innan du väljer detta alternativ är det klokt att räkna på effekten. I vissa fall leder avdraget inte till så stor skattesänkning som man tror, och då kan nästa alternativ vara mer lönsamt.

Alternativ 2: Spara underskottet till framtiden

Om du inte vill använda avdraget nu kan du spara förlusten till ett senare år. Då kan du kvitta den mot framtida överskott i firman. För många ger det bättre skatteeffekt än att göra avdrag mot inkomst av tjänst – men nackdelen är att du kan behöva vänta innan du får full effekt på skatten.

För konstnärlig verksamhet gäller särskilda regler

Om du bedriver konstnärlig verksamhet finns särskilda bestämmelser. Årets underskott kan då vara avdragsgillt mot inkomster av tjänst oavsett hur länge firman har bedriv

 Avdrag för privatpersoner

11. Se upp för stora kapitalunderskott

När du ska göra avdrag i deklarationen kan det vara bra att ha koll på hur stora utgiftsräntor och andra avdrag i inkomst av kapital blir totalt. Om ditt kapitalunderskott överstiger 100 000 kronor kan nämligen en avdragsbegränsning slå in, vilket gör att skattereduktionen blir lägre på den del som överstiger gränsen.

Hur fungerar avdraget?
Aktieförluster och utgiftsräntor (till exemepl räntor på lån) kan normalt utnyttjas i deklarationen. Antingen kvittas de mot kapitalinkomster, eller så får du en skattereduktion som minskar din skatt.

När underskottet i inkomst av kapital är upp till 100 000 kronor får du skattereduktion med 30 procent. För den del som överstiger 100 000 kronor är skattereduktionen 21 procent.

Så kan du undvika avdragsbegränsningen
Om ni är två personer som är gemensamt betalningsansvariga för ett lån kan det i vissa fall vara smart att fördela räntorna mellan er i deklarationen, så att inte en person ensam hamnar över 100 000-kronorsgränsen.

Stora underskott kan också i vissa fall minskas genom att man återför uppskov från tidigare bostadsförsäljning eller genom andra planeringsåtgärder. Den som har en firma kan dessutom ibland använda sparat utrymme för positiv räntefördelning för att kvitta bort delar av underskottet i kapital.

Vill du att jag lägger in ett superkort exempel (med 100 000 kr + “del som överstiger”) för att göra 30%/21% ännu tydligare, eller vill du hålla det utan räkneexempel?

12. Avdrag för dubbelt boende kan spara tusenlappar

Får du göra avdrag för dubbel bosättning? Ja, i vissa fall. Avdraget för dubbel bosättning kan sänka din skatt med många tusenlappar. Du har rätt att göra avdrag om du under 2025 haft arbete på en ny ort och samtidigt har kvar bostaden på den gamla hemorten. Som huvudregel ska avståndet mellan gamla hemorten och nya arbetsorten vara mer än fem mil.

Annorlunda regler för gifta och ensamstående
Avdraget kan normalt ges i två år, men kan i vissa fall förlängas (till exempel för gifta och sammanboende). I avdraget ingår bostadskostnad. För den som inte är ensamstående gäller normalt att om familjebostaden har flyttats till den nya arbetsorten ska avdraget beräknas för bostadskostnaden på den gamla orten.

Finns familjebostaden kvar på den gamla arbetsorten beräknas avdraget normalt i stället för bostaden på den nya arbetsorten. För ensamstående görs avdrag normalt med skillnaden i bostadskostnader före respektive efter att den dubbla bosättningen inleddes.

Avdrag för ökade levnadskostnader
Här kan du också göra avdrag. Under den första månaden kan den som inte fått traktamente av arbetsgivaren i vissa fall få göra avdrag för ökade levnadskostnader. Avdraget beräknas då som 30 procent av årets schablon för heldagstraktamente – alltså ett belopp per dag för varje dygn du övernattar på den nya arbetsorten under den första månaden.

Om du kan visa att dina merkostnader varit högre än schablonbeloppet kan du i vissa fall i stället få avdrag för de verkliga kostnaderna. Kontrollera alltid vad som gäller när du fyller i deklarationen.

Vad gäller för hemresor?
Om du gjort hemresor kan du normalt få dra av för högst en hemresa per vecka. I regel utgår man från kostnaden för det billigaste färdmedlet. Finns inga allmänna kommunikationer kan du i vissa fall få göra avdrag enligt villkoren för bilavdrag till jobbet, med schablon per mil (t.ex. 25 kronor per mil) för resor med egen bil.

13. Sänk skatten på avgångsvederlag

Har du fått avgångsvederlag eller någon annan större engångsersättning under 2025? Då kan du i vissa fall få en lägre skatt genom att ansöka om så kallad ackumulerad inkomst, alltså en särskild skatteberäkning där inkomsten fördelas över flera år.

Undvik hög marginalskatt med ackumulerad inkomst
Om hela beloppet beskattas på en gång kan det innebära att en större del som överstiger gränsen för statlig skatt beskattas hårdare. Med ackumulerad inkomst kan beskattningen i stället beräknas som om inkomsten tjänats in under 2–10 år, vilket ofta ger en jämnare och lägre total beskattning.

När kan du använda ackumulerad inkomst?
Förutom avgångsvederlag kan det i vissa fall gälla till exempel skadestånd, royalty, retroaktiv pension, vinstandelar och vissa försäkringsersättningar – samt reavinst eller utdelning som beskattas som tjänsteinkomst för fåmansföretagare.

Så fungerar det
Fördelningen görs på det antal år inkomsten anses ha tjänats in (om inget annat kan visas används ofta tre år). Beloppet behöver uppgå till minst 50 000 kronor. Du ansöker genom att ange uppgifterna under Övriga upplysningar i deklarationen, och Skatteverket räknar ut skatten både med och utan ackumulerad inkomst och återkommer med vilken beräkning som ska tillämpas.

Har du fått en större engångsbetalning? Då kan det vara värt att undersöka om ackumulerad inkomst kan ge en lägre skatt.

14. Hyresinkomster kan ge låg skatt

Det finns få inkomster som beskattas så förmånligt som hyresinkomster när du hyr ut hela eller delar av din bostad till utomstående. När du ska fylla i deklarationen för inkomstår 2025 kan du i många fall få mycket låg – eller ingen – skatt på uthyrningen, tack vare schablonavdrag.

Grundregeln är att du får göra två avdrag innan skatten räknas fram: ett schablonavdrag på 40 000 kronor per år, och dessutom ett avdrag på 20 procent av hyresinkomsten. Det som återstår efter avdragen beskattas som kapital med 30 procent.

Praktiska exempel:

Exempel 1: Hyresinkomsten under 2025 var 50 000 kronor.
Avdraget blir 20 procent av 50 000 (= 10 000) plus 40 000 kronor (= 50 000). Då blir den skattepliktiga delen 0 kronor och skatten 0 kronor.

Exempel 2: Hyresinkomsten under 2025 var 100 000 kronor.
Avdraget blir 20 procent av 100 000 (= 20 000) plus 40 000 kronor (= 60 000). Då återstår 40 000 kronor som beskattas med 30 procent. Skatten blir 12 000 kronor.

Vid uthyrning till den egna arbetsgivaren gäller inte de generella schablonavdragen på samma sätt. Då beskattas hyresinkomsten normalt som kapital, med möjlighet att dra av skäliga merkostnader för uthyrningen.

15. Kolla att skatten räcker till rot- och rut-avdraget

Om du under 2025 haft stora rot- eller rutavdrag och samtidigt har en relativt låg inkomst kan det vara klokt att kontrollera att den skatt du faktiskt ska betala räcker till alla skattereduktioner. Rot och rut fungerar nämligen som en skattereduktion – och om den uträknade skatten inte räcker kan du behöva betala tillbaka en del av det avdrag du redan fått.

Du som är företagare med enskild firma eller handelsbolag kan i vissa fall påverka hur stor den beskattningsbara inkomsten blir genom planering i deklarationen, till exempel genom att se över avsättningar och återföringar kopplade till periodiseringsfond och expansionsfond. Det kan göra att inkomsten (och därmed skatten) blir högre ett visst år, vilket kan öka möjligheten att utnyttja rot- och rutavdrag fullt ut. Här är det viktigt att räkna igenom effekten så att du väljer det alternativ som är mest fördelaktigt totalt.

16. Dra av för sommarjobbet

Avdrag för tillfälligt arbete kan sänka skatten avsevärt. Den här typen av avdrag kan du få göra om du som anställd har ett tillfälligt arbete på en annan ort (normalt minst fem mil från hemorten) och du dessutom övernattar på arbetsorten.

Det gäller även för ungdomar som är skrivna hemma hos sina föräldrar men jobbar på annan ort och behöver övernatta – alltså kan även ett sommarjobb i vissa fall ge rätt att göra avdrag. (Det finns stöd i praxis för att avdrag kan medges även när man bor gratis hemma.)

Tre olika avdrag du kan göra i deklarationen:

1) Övernattningskostnad
Du får dra av faktiska kostnader för boende på arbetsorten. Om arbetsgivaren inte betalat boendet kan du i vissa fall i stället få göra avdrag enligt Skatteverkets schablon för logikostnad per övernattning.

2) Ökade levnadskostnader
Om du inte får traktamente från arbetsgivaren kan du i vissa fall också göra avdrag för ökade levnadskostnader under en begränsad period, enligt Skatteverkets schablonbelopp per dag (per dygn du övernattar).

3) Hemresor
Gör du hemresor kan du normalt få avdrag för högst en hemresa per vecka. Vanligtvis utgår man från kostnaden för billigaste färdmedel, men i vissa fall kan även andra alternativ godtas. Om kollektivtrafik saknas kan bil bli aktuellt och då beräknas avdraget enligt gällande regler per mil.

 Avdrag för alla

17. Många möjligheter till skattefria förmåner

Du som är anställd kan få många fördelar om du har en generös arbetsgivare. Det finns nämligen många skattefria förmåner som en arbetsgivare kan erbjuda sina anställda.

Bäst är förstås om arbetsgivaren ger skattefria förmåner utöver lönen utan att kräva löneavdrag. Men även om arbetsgivaren använder ett kostnadsneutralt bruttolöneavdrag som villkor för att ge dig en skattefri eller lågt beskattad förmån är det i regel lönsamt. I många fall blir det billigare än att köpa samma vara eller tjänst privat med fullt ut beskattade pengar.

Följande förmåner kan till exempel vara skattefria för anställda och är samtidigt avdragsgilla kostnader för arbetsgivaren (under rätt förutsättningar):

• Gymkort, friskvårdsbidrag (max 5 000 kronor per år), företagshälsovård, minnesgåva, julgåva, jubileumsgåva, arbetsredskap och personalvårdsförmåner.

Du som är företagare med eget aktiebolag räknas som anställd och kan låta ditt bolag ge dig samma skattefria förmåner som utomstående anställda kan få.

Avdrag deklaration: gör det enkelt med Spiris

Att göra avdrag kan kännas som en djungel, men med lite struktur blir deklarationen ofta både enklare och mer lönsam. Vill du maxa avdrag i företagets deklaration, se över rot och rut, eller bara säkerställa att du fått med rätt avdrag för resor, bostad eller andra kostnader? Poängen är densamma: räkna, dubbelkolla och ta vara på det du faktiskt har rätt att göra avdrag för.

Vill du slippa osäkerheten och få koll på helheten? Med Spiris samlar du bokföring, deklaration och årsredovisning i samma lösning, så att du kan göra avdrag på rätt sätt, få överblick över skatten och lämna in deklarationen tryggt och smidigt. Testa Spiris och gör årets deklaration lite mindre krånglig.