Vad är egenavgifter?

Egenavgifter enskild firma: vad innebär det?

För dig som driver enskild firma gäller särskilda regler kring egenavgifter. Egenavgifter enskild firma innebär att du själv ansvarar för att betala in skatt och avgifter på din inkomst.

Egenavgifter är sociala avgifter som finansierar bland annat pension, sjukförsäkring och andra trygghetssystem. I ett aktiebolag betalas dessa avgifter av arbetsgivaren, men i en enskild firma är det du som företagare som betalar egenavgifter.

Det vill säga: du betalar både skatt och egenavgifter på företagets överskott.

Sociala avgifter: vad ingår i egenavgifterna?

Egenavgifterna består av flera olika delar. Bland annat ingår:

• ålderspensionsavgift
• sjukförsäkringsavgift
• allmän löneavgift
• andra mindre avgifter

Den totala procentsatsen för egenavgifter ligger normalt runt 28,97 procent av överskottet i en aktiv näringsverksamhet. Hur mycket du faktiskt betalar kan dock påverkas av exempelvis karenstid, nedsättning eller andra faktorer.

Aktiv näringsverksamhet och passiv näringsverksamhet

Egenavgifter ska betalas på inkomst av aktiv näringsverksamhet. Aktiv näringsverksamhet innebär att du själv arbetar i företaget i betydande omfattning.

Om verksamheten istället klassas som passiv näringsverksamhet betalas inte egenavgifter. Då betalas istället särskild löneskatt, som är lägre än egenavgifterna.

Skillnaden är viktig eftersom den påverkar både dina avgifter och din framtida pension.

Schablonavdrag för egenavgifter: så fungerar det

När du deklarerar gör du ett schablonavdrag för egenavgifter. Schablonavdraget görs eftersom egenavgifterna inte är exakt kända förrän efter att deklarationen är klar.

Som huvudregel får du göra ett schablonavdrag på 25 procent av överskottet. Det innebär att om ditt företag har ett överskott på till exempel 200 000 kr, görs ett avdrag innan den slutliga skatten och egenavgifterna beräknas.

Schablonavdraget räknas sedan av mot de faktiska egenavgifterna i deklarationen året efter. Det är alltså en uppskattning som justeras i efterhand.

Hur egenavgifter beräknas på överskott

Egenavgifterna beräknas på företagets överskott, det vill säga dina inkomster minus kostnader i din enskilda firma. Det är alltså överskottet som avgör hur mycket du ska betala i både skatt och egenavgifter.

För att göra beräkningen enklare får du göra ett schablonavdrag för egenavgifter i deklarationen. Schablonavdraget är normalt 25 procent och görs innan de faktiska egenavgifterna räknas ut.

Exempel 1

Säg att du driver enskild firma och har ett överskott på 200 000 kr under året:

• Överskott: 200 000 kr
• Schablonavdrag (25 %): 50 000 kr
• Kvar efter avdrag: 150 000 kr

Det är på de 150 000 kr som din skatt och dina egenavgifter beräknas. Själva egenavgifterna ligger normalt på cirka 28,97 procent, vilket innebär att en stor del av detta belopp går till sociala avgifter som pension och sjukförsäkring.

I deklarationen året efter justeras schablonavdraget mot de faktiska egenavgifterna som Skatteverket räknar fram.

Exempel 2

Har du ett lägre överskott blir avgifterna också lägre:

• Vid 40 000 kr i överskott blir både schablonavdraget och egenavgifterna betydligt lägre
• Vid 15 000 kr i överskott blir avgifterna små, eftersom de beräknas procentuellt

Det innebär alltså att egenavgifter alltid anpassas efter företagets resultat – ju högre överskott, desto mer behöver du betala in i skatt och avgifter.

Betala egenavgifter: hur och när sker det?

Du behöver inte betala egenavgifter separat varje månad. Istället betalas de in tillsammans med din preliminärskatt via ditt skattekonto hos Skatteverket.

Det innebär att du löpande betalar in skatt och avgifter baserat på en uppskattning av årets resultat. I deklarationen görs sedan en slutlig beräkning.

Det är därför viktigt att ha koll på företagets inkomster och göra en rimlig uppskattning, så att du varken betalar för lite eller för mycket under året.

Karenstid och nedsättning av egenavgifter

Hur höga egenavgifterna blir kan också påverkas av vilken karenstid du valt i din sjukförsäkring. Fler karensdagar innebär lägre avgifter, medan kortare karenstid ger högre avgifter.

Det finns även möjlighet till nedsättning av egenavgifter i vissa fall, vilket kan innebära lägre kostnader för företaget.

Egenavgifter och särskild löneskatt: vad är skillnaden?

Egenavgifter och särskild löneskatt är två olika typer av avgifter som gäller beroende på verksamhetens form.

• Egenavgifter betalas vid aktiv näringsverksamhet
• Särskild löneskatt betalas vid passiv näringsverksamhet

Den särskilda löneskatten är lägre (cirka 24,26 procent), men ger inte samma rätt till sociala förmåner som egenavgifterna gör.

Egenavgifternas sammansättning

För aktuell information om egenavgifternas sammansättning hänvisar vi till Skatteverket.

Egenavgifter på engelska

Self-employment contributions

Relaterade ord

Sociala avgifter
Särskild löneskatt
Enskild firma
Skatt

I Ekonomiordlistan hittar du fler ekonomiska begrepp, termer och ord.