Utdelningsutrymme är det belopp som du som ägare till ett fåmansbolag får ta ut i utdelning till lägre skatt – vanligtvis 20 procent. Hur stort utrymme du har beror på flera faktorer, som din egen lön, företagets vinster och tidigare års sparade utdelningsutrymme.
De regler och belopp som gäller för årets utdelning fastställs vid årets ingång. Det innebär att årets gränsbelopp och grundbelopp beräknas utifrån de förutsättningar som gäller vid årets ingång, och alla belopp anges i kronor.
Här går vi igenom hur det fungerar, hur du räknar ut utdelningsutrymmet och vad du behöver veta för att ta rätt beslut inför nästa års utdelning.
Utdelningsutrymme enligt 3:12-reglerna
Utdelningsutrymmet visar hur mycket utdelning du kan ta ut från ditt bolag till kapitalbeskattning (20 %), istället för att beskattas som inkomst av tjänst. Reglerna styrs av de så kallade 3:12-reglerna, som gäller för dig som äger kvalificerade andelar i ett fåmansbolag.
Det finns två sätt att beräkna utdelningsutrymmet på: förenklingsregeln och huvudregeln.
Vilken du ska använda beror på hur mycket lön du tagit ut, hur stort bolagets löneunderlag är och om du har sparat utdelningsutrymme från tidigare år.
Använda huvudregeln eller förenklingsregeln?
Förenklingsregeln – det enkla alternativet
Om du inte tar ut så mycket lön ur ditt företag kan du välja att använda förenklingsregeln som ger dig ett schablonmässigt gränsbelopp.
I skrivande stund (för inkomståret 2025) är gränsbeloppet enligt förenklingsregeln 2,75 inkomstbasbelopp, vilket motsvarar 209 550 kr. Det betyder att du får ta utdelning upp till den summan med 20 % skatt. Om du inte använder hela utrymmet i år kan du spara det – då blir det sparat utdelningsutrymme som du kan använda kommande år. Du får bara använda förenklingsregeln i ett bolag per år.
Förenklingsregeln passar dig som har ett mindre företag, tar ut låg lön och vill hålla uträkningen enkel.
Huvudregeln – baserad på lön
Om du tar ut lön ur bolaget kan det ofta löna sig att istället använda huvudregeln. Här grundas utdelningsutrymmet på din egen och anställdas löner som betalats ut förgående år.
För att få räkna ett lönebaserat utrymme krävs att du äger aktier som motsvarar minst 4 % av bolaget och att du året före utdelningen tog ut en lön på minst:
- 6 inkomstbasbelopp plus 5 procent av bolagets totala löner, eller
- högst 9,6 inkomstbasbelopp.
Enligt huvudregeln beräknas ditt gränsbelopp som 50 procent av de totala lönerna du får räkna in i det lönebaserade utrymmet, plus eventuellt sparat utdelningsutrymme från tidigare år.
Om du uppfyller lönekraven kan huvudregeln alltså ge ett betydligt högre utdelningsutrymme än förenklingsregeln – särskilt om bolaget har anställda.
Exempel:
Anna driver ett aktiebolag där den totala lönesumman under 2024 uppgår till 2 000 000 kr. Hon äger 100 % av aktierna och tog själv ut en egen lön på 520 000 kr under året.
Eftersom hon tagit ut mer än 6 inkomstbasbelopp plus 5 procent av bolagets löner (vilket motsvarar cirka 470 000 kr) uppfyller hon lönekravet för att använda huvudregeln.
Det betyder att hon får räkna 50 procent av bolagets totala löner som lönebaserat utdelningsutrymme – alltså 1 000 000 kr – plus eventuellt sparat utdelningsutrymme från tidigare år. Av det kan hon ta ut utdelning med 20 % skatt enligt 3:12-reglerna.
Hur räknar man ut utdelningsutrymmet?
För att beräkna utdelningsutrymmet behöver du välja mellan huvudregeln eller förenklingsregeln.
Många företagare använder en utdelningskalkylator eller räknare från Skatteverket för att se vilket alternativ som ger störst fördel.
Räkna ut gränsbeloppet – enligt huvudregeln (lönebaserat) eller förenklingsregeln (schablon).
Lägg till sparat utdelningsutrymme från tidigare år.
Summan visar hur mycket du kan ta i utdelning enligt 3:12-reglerna till 20 % skatt.
Om du tar ut mer än det beloppet kommer den delen att beskattas som inkomst av tjänst. Om du tar ut mindre kan du spara det outnyttjade utrymmet till nästa år.
Du kan läsa mer om detaljerade beräkningar och aktuella regler på Skatteverkets webbplats eller i våra fördjupande guider.
Sparat utdelningsutrymme – värt att hålla koll på
Sparat utdelningsutrymme är ett viktigt begrepp för dig som äger aktier i ett fåmansbolag. Det innebär att du har outnyttjat utrymme från tidigare år som du får flytta fram till kommande år, uttryckt i kronor.
Det sparade utdelningsutrymmet ökar ditt totala utrymme nästa gång du ska ta utdelning, vilket gör att du kan ta ut större lågbeskattad utdelning (20 % skatt).
Det räknas upp med årets statslåneränta + 3 procentenheter varje år, så det kan växa över tid även om du inte använder det direkt.
Utdelningsutrymme – grunden för smartare utdelning
Att förstå hur utdelningsutrymmet fungerar kan göra stor skillnad för din privatekonomi som företagare. Genom att planera lön, utdelning och löneuttag i rätt tid kan du maximera din kapitalbeskattade utdelning och minska skatten.
Observera att utdelning som överstiger 90 inkomstbasbelopp beskattas som tjänsteinkomst, vilket innebär en högre skattesats på den delen av utdelningen.
Vill du räkna ut exakt hur mycket utdelning du kan ta ut? Då kan du använda Skatteverkets utdelningskalkylator eller be din redovisningskonsult hjälpa dig att räkna fram gränsbeloppet.
Utdelningsutrymme på engelska
Dividend allowance eller dividend distribution limit
Relaterade ord
Här arbetar experter, journalister och skribenter med att ta fram aktuell och intressant information för dig som ska starta eller driver företag. Våra artiklar uppdateras löpande men upptäcker du något fel är du välkommen att kontakta oss.
