Nya skatteregler 2027 – så ändras skatt och moms

Ett viktigt förbehåll: 2026 är ett valår. Budgetpropositionen för 2027 läggs fram av övergångsregeringen senast den 12 november, och riksdagen röstar om budgeten den 9 december. En övergångsbudget innehåller normalt inga nya reformer. Det betyder att vissa förslag i den här artikeln kan ändras, skjutas upp eller strykas. Vi skiljer därför på regler som redan är beslutade och förslag som ännu inte är klara.

Det viktigaste i korthet

• Kassaregister: nya krav från 1 januari 2027, bland annat export i XML-format.
• Matmoms: fortsatt 6 procent hela 2027.
• Arbetsgivaravgifter för unga (19–23 år): den sänkta avgiften upphör 30 september 2027.
• 3:12-regler: tidsgränserna kortas från fem till fyra år från inkomstår 2027.
• Prisbasbelopp: 59 600 kronor, vilket ger en gräns på 29 800 kronor för inventarier av mindre värde.
• ISK: 300 000 kronor skattefritt även 2027.
• Förslag som inte är klara: momsavdrag i blandad verksamhet, nya regler för tjänsteresor, jobbskatteavdrag för seniorer och elskatt.

Nya skatteregler för företag 2027

De största förändringarna för företag 2027 gäller kassaregister, momsavdrag i blandad verksamhet, fåmansföretagens tidsgränser och de sänkta arbetsgivaravgifterna för unga som upphör i september.

Nya momsregler 2027

Nya krav på kassaregister (moms/kontroll, beslutat) Från den 1 januari 2027 ska alla kassaregister uppfylla Skatteverkets föreskrift SKVFS 2021:17. Har ditt kassaregister ett journalminne ska det kunna ta fram registreringar i XML-format. Det gäller främst handel, restaurang och frisör. Hör med din leverantör i god tid om systemet klarar kraven.

Matmomsen ligger kvar på 6 procent (moms, beslutat) Den sänkta momsen på livsmedel, från 12 till 6 procent, gäller hela 2027 och löper enligt nuvarande regler ut den 31 december 2027. För livsmedelsbutiker, caféer och restauranger med take away är det värt att redan nu planera för återgången 2028 i kassa- och prissystem.

Ny huvudregel för momsavdrag i blandad verksamhet (moms, förslag) Företag som har både momspliktig och momsfri verksamhet ska enligt förslaget fördela avdraget för gemensamma kostnader efter omsättning. För kostnader som rör byggnader gäller i stället fördelning efter yta. Föreslaget ikraftträdande är 1 januari 2027. Ändringen berör till exempel fastighetsbolag, vårdgivare och företag inom finans och utbildning. Lagrådsremiss har lämnats.

Moms på uthyrning av parkeringsplatser (moms, Skatteverkets nya tillämpning) Skatteverket har ändrat sin tolkning av när parkering kan ingå i en momsfri bostads- eller lokaluthyrning. Den nya tillämpningen har skjutits upp två gånger och är nu planerad till 1 april 2027. En statlig utredning redovisas i december 2026, så läget kan ändras. Det här är viktigt för fastighetsägare och bostadsrättsföreningar.

Arbetsgivaravgifter och lön 2027

Sänkta arbetsgivaravgifter för unga upphör (arbetsgivaravgift, beslutat) För anställda som är 19–23 år (födda 2003–2007 under 2026) betalar arbetsgivaren just nu 20,81 procent i stället för full avgift, på lön upp till 25 000 kronor i månaden. Nedsättningen gäller lön som betalas ut till och med den 30 september 2027. Därefter blir det full arbetsgivaravgift igen om inget nytt beslut fattas. Räkna med högre lönekostnad från oktober.

Nya regler för tjänsteställe och tjänsteresor (inkomstskatt, förslag) Regeringen föreslår en ny huvudregel för var en anställd har sitt tjänsteställe, anpassad till distans- och hybridarbete. Begreppet tjänsteresa definieras i lagen, och avdragen för tillfälligt arbete på annan ort och dubbel bosättning slås ihop till ett gemensamt avdrag. Föreslaget ikraftträdande är 1 januari 2027. Det påverkar hur du hanterar traktamente, resor och milersättning.

Skattefritt kompetensstöd (inkomstskatt, förslag) Kompetensstöd från omställningsorganisationer, och motsvarande stöd från Kammarkollegiet, ska enligt förslaget vara en skattefri förmån från 1 januari 2027. Stöd som betalas ut i pengar omfattas inte.

Aktiebolag och fåmansföretag: 3:12-regler och avdrag

Kortare tidsgränser i 3:12-reglerna (inkomstskatt på utdelning, beslutat) De nya 3:12-reglerna gäller från inkomstår 2026, med en gemensam regel för gränsbeloppet och ett grundbelopp på fyra inkomstbasbelopp. Från inkomstår 2027 kortas även tidsgränserna i den utvidgade fåmansföretagsdefinitionen, kvalificeringsreglerna och utomståenderegeln från fem till fyra år. Det kan göra det lättare att få kapitalbeskattning vid försäljning eller utdelning när du slutat vara aktiv i bolaget. Tänk på att du redovisar 2026 års utdelning enligt de nya reglerna i deklarationen 2027.

Läs mer: Så fungerar de nya 3:12-reglerna och bolagsskatt för aktiebolag.

Avdrag för sponsring (inkomstskatt, förslag) Utgifter som förbättrar eller upprätthåller företagets anseende ska enligt förslaget bli avdragsgilla. Det kan göra det enklare att dra av sponsring av till exempel lokala idrottsföreningar. Representation och stöd till politisk eller religiös verksamhet omfattas inte. Lagrådsremiss har lämnats.

Förbättrat FoU-avdrag (arbetsgivaravgift och inkomstskatt, förslag) Taket för nedsättningen av arbetsgivaravgifter för forsknings- och utvecklingspersonal föreslås följa inkomstbasbeloppet. Kravet på minst 15 timmars FoU per månad släpps, och ett nytt frivilligt kostnadsavdrag på 200 procent av vissa FoU-löner föreslås. Det är framför allt intressant för techbolag och tillverkande företag. Lagrådsremiss har lämnats.

Prisbasbelopp 2027 och avskrivningar

Nytt prisbasbelopp: 59 600 kronor (flera skatter, beslutat) Prisbasbeloppet för 2027 höjs med 0,7 procent. Det styr bland annat gränsen för inventarier av mindre värde, som du får dra av direkt. Gränsen är ett halvt prisbasbelopp, alltså 29 800 kronor exklusive moms 2027. Prisbasbeloppet påverkar även bilförmånsvärden.

Bränsle- och elskatt 2027

Bränsleskatten återgår till normal nivå (energi- och koldioxidskatt, beslutat) Den tillfälliga sänkningen av koldioxidskatten på bensin och diesel med 2,40 kronor per liter gäller till och med den 30 november 2026. Om den inte förlängs går du in i 2027 med ordinarie skattesatser. Det märks mest för transport-, bygg- och serviceföretag med fordon.

Förlängd nedsättning för jordbruksdiesel (energi- och koldioxidskatt, förslag) Den tillfälligt utökade skattesänkningen på diesel i arbetsmaskiner inom jord-, skogs- och vattenbruk föreslås gälla även under 2027. Lagrådsremiss har lämnats.

Fast energiskatt på el (energiskatt, förslag) Regeringen föreslår att den årliga indexeringen av elskatten tas bort och att skatten låses på 36,0 öre per kWh för 2027.

Nya skatteregler för privatpersoner 2027

För privatpersoner handlar 2027 främst om högre basbelopp, fortsatt låg matmoms, ISK-skatten och ett förstärkt jobbskatteavdrag för seniorer, om det förslaget kommer med i budgeten.

Starkare jobbskatteavdrag för seniorer (inkomstskatt, förslag) Det förhöjda jobbskatteavdraget för äldre som arbetar föreslås öka med totalt 460 miljoner kronor. Det motsvarar i snitt cirka 1 600 kronor per år för en arbetande senior. Samtidigt höjs åldersgränsen från 66 till 67 år, så att den som fyllt 67 vid årets ingång omfattas.

ISK och kapitalförsäkring (kapitalinkomstskatt, beslutat) De första 300 000 kronorna på ISK och kapitalförsäkring är skattefria även 2027 enligt gällande regler. På resten beräknas en schablonintäkt utifrån statslåneräntan den 30 november 2026 plus en procentenhet, och den beskattas med 30 procent. Statslåneräntan har stigit under hösten, så skatten på sparande över fribeloppet ser ut att bli något högre än 2026.

ROT- och RUT-avdrag (skattereduktion, oförändrat tills vidare) Inga nya nivåer är beslutade för 2027. Om riksdagen inte fattar nya beslut gäller samma regler som i år: ROT ger 30 procent av arbetskostnaden och RUT 50 procent. Taket är 75 000 kronor per person och år, varav högst 50 000 kronor får vara ROT. Regeringen har också föreslagit skärpta kontrollregler från 1 januari 2027.

Matmomsen är fortsatt 6 procent (moms, beslutat) Den sänkta momsen på livsmedel gäller hela 2027. Enligt nuvarande regler höjs den tillbaka till 12 procent från 2028.

Högre bensin- och dieselpriser kan vänta (energi- och koldioxidskatt, beslutat) Den tillfälliga skattesänkningen på bensin och diesel löper ut den 30 november 2026. Förlängs den inte gäller ordinarie skatt från 2027, vilket kan märkas vid pumpen.

Elskatt på 36,0 öre per kWh (energiskatt, förslag) Regeringen föreslår att elskatten inte räknas upp med inflationen och att den låses på 36,0 öre per kWh för 2027.

Högre prisbasbelopp (flera skatter och ersättningar, beslutat) Prisbasbeloppet blir 59 600 kronor och det förhöjda prisbasbeloppet 60 900 kronor. Det höjer bland annat garantipensionen, taket i sjuk- och föräldraförsäkringen och studiemedlen från CSN.

Tydligare regler för vem som är skattskyldig i Sverige (inkomstskatt, förslag) Regeringen föreslår en fast gräns för stadigvarande vistelse. Den som vistas i Sverige mer än 160 dagar under ett kalenderår, eller mer än 120 dagar två år i rad, kan bli obegränsat skattskyldig här. Det berör främst utlandssvenskar och pensionärer som bor delar av året utomlands. Förslaget träder i kraft 1 januari 2027.

Brytpunkt för statlig inkomstskatt (inkomstskatt, publiceras i november) Skatteverket publicerar skiktgränsen och brytpunkten för 2027 när budgeten är klar. De räknas normalt upp med prisutvecklingen.

Alla skatte- och momsändringar 2027 i en tabell

Förbered dig inför årsskiftet

Mycket av det som påverkar företag 2027 är redan beslutat. Du kan redan nu kontrollera ditt kassaregister, räkna på lönekostnaden för unga anställda efter september och se över utdelningsplaneringen i ditt aktiebolag. Resten blir tydligare när budgetpropositionen läggs fram den 12 november. 

Läs mer: Vill du se fler regeländringar som inte handlar om skatt? Nya lagar och regler som påverkar företag.

Med ett bokförings- och löneprogram som uppdateras med nya skattesatser och belopp slipper du hålla koll på allt själv. Vill du testa Spiris ekonomiplattform? Prova gratis!

Vanliga frågor om skatteregler 2027

Vad blir prisbasbeloppet 2027?

Prisbasbeloppet för 2027 är 59 600 kronor och det förhöjda prisbasbeloppet 60 900 kronor. Det är en höjning med 0,7 procent jämfört med 2026.

Hur hög är gränsen för inventarier av mindre värde 2027?

Gränsen är ett halvt prisbasbelopp, alltså 29 800 kronor exklusive moms. Inventarier under gränsen får du dra av direkt.

Gäller den sänkta matmomsen 2027?

Ja. Momsen på livsmedel är 6 procent hela 2027. Enligt nuvarande regler går den tillbaka till 12 procent den 1 januari 2028.

När upphör de sänkta arbetsgivaravgifterna för unga?

Nedsättningen för anställda som är 19–23 år gäller lön som betalas ut till och med den 30 september 2027. Därefter gäller full arbetsgivaravgift om inget nytt beslut fattas.

Vilka krav gäller för kassaregister från 2027?

Från den 1 januari 2027 ska kassaregister uppfylla Skatteverkets föreskrift SKVFS 2021:17. Kassaregister med journalminne ska kunna exportera registreringar i XML-format.

Ändras ROT- och RUT-avdraget 2027?

Inga nya nivåer är beslutade. Om riksdagen inte fattar nya beslut gäller 30 procent för ROT och 50 procent för RUT, med ett tak på 75 000 kronor per person och år.

När presenteras budgetpropositionen för 2027?

Budgetpropositionen för 2027 ska lämnas till riksdagen senast den 12 november 2026. Riksdagen röstar om budgeten den 9 december 2026.

Faktagranskad av Jan-Åke Jernhem, Skattehuset.