Reseavdrag är ett skatteavdrag som kan göras i den privata inkomstdeklarationen för kostnader vid arbetsresor. Avdraget gäller enbart resor mellan bostad och arbetsplats – inte tjänsteresor som genomförs inom ramen för arbetet.
Reseavdrag – för resor mellan bostaden och arbetsplatsen
För att få göra avdrag för resor till och från jobbet behöver du uppfylla följande villkor (gäller för hela året):
- Avståndskrav:
– Minst 5 kilometer mellan din bostad och arbetsplats för resa med egen bil
– Minst 2 kilometer mellan din bostad och arbetsplats för resa med kollektivtrafik - Tidsvinst (för bilresor):
Du måste spara minst 2 timmar per dag jämfört med att resa kollektivt. - Kostnadskrav:
Du kan bara få avdrag för den del av resekostnaderna som överstiger 11 000 kronor per år. Det är det så kallade grundavdraget som först dras bort innan något avdrag medges.
Reseavdraget gäller endast för arbetsdagar då du faktiskt rest till jobbet – inte vid distansarbete, semester eller sjukfrånvaro. Tänk på att avdraget inte betalas ut som ersättning, utan minskar din beskattningsbara inkomst.
Så mycket får du göra avdrag för resor med bil, motorcykel eller mopedbil
Reseavdrag för bil
Om du kör egen bil till jobbet får du göra avdrag med:
- 25 kronor per mil
Det spelar ingen roll om bilen drivs med bensin, diesel, el eller är en hybrid. För att få avdraget ska du kunna visa att du uppfyller kraven, exempelvis med intyg från arbetsgivare, körjournal eller andra underlag.
I vissa fall, till exempel om du har särskilda behov, kan schablonbeloppet vara 50 kronor per mil för resor med egen bil.
Undantag: Utökat reseavdrag – för dig som kör mycket i tjänsten
Om du använder din egen bil i tjänsten – alltså under arbetstid för exempelvis kundbesök eller transporter – kan du i vissa fall få ett utökat reseavdrag för resor mellan hemmet och arbetsplatsen. Det gäller även om du inte uppfyller de vanliga kraven på tidsvinst eller kollektivtrafik.
Det finns två nivåer av detta undantag:
- 60-dagarsregeln:
Om bilen används i tjänsten minst 60 dagar per år och kör minst 300 mil i tjänsten, har man rätt att göra reseavdrag för de dagar bilen används i tjänsten. - 160-dagarsregeln:
Om bilen används i tjänsten minst 160 dagar per år och kör minst 300 mil, har man rätt att göra reseavdrag för alla arbetsdagar under året – även de dagar bilen inte används i tjänsten.
Observera att detta bara gäller om vid körning med egen bil – inte förmånsbil eller tjänstebil – och att användningen behöver kunna styrkas, till exempel med körjournal eller arbetsgivarintyg.
Reseavdrag för förmånsbil
Du kan också få reseavdrag för resor med förmånsbil mellan bostaden och arbetsplatsen – alltså pendling, inte tjänsteresor. Avdragsbeloppet är lägre än för egen bil:
- 9,50 kronor per mil om det är en förmånsbil som drivs helt med el
- 12 kronor per mil för andra drivmedel
Observera att reseavdraget inte gäller om du gör tjänsteresor med förmånsbil. Tjänsteresor ersätts istället av arbetsgivaren enligt särskilda regler.
Reseavdrag för moped, mopedbil, motorcykel och cykel
Den som använder motorcykel eller moped för att pendla till och från jobbet kan ha rätt till reseavdrag, men med särskilda schablonbelopp:
- Motorcykel: 12,50 kronor per mil
- Mopedbil: 12,50 kronor per mil
- Moped: 6 kronor per mil
- Cykel: 350 kronor per år (vid regelbunden cykelpendling)
Det är viktigt att kunna styrka att fordonet använts regelbundet för arbetsresor. Tänk också på att dessa fordon normalt inte ger rätt till milersättning från arbetsgivaren – så deklarationsavdraget kan vara enda sättet att kompensera sig för kostnaden.
Kan man få reseavdrag för tjänstebil?
En tjänstebil är en bil som ägs eller leasas av arbetsgivaren och är avsedd att användas enbart i tjänsten – inte för privata resor, inklusive arbetsresor mellan bostad och arbetsplats. Eftersom den anställde inte har några egna kostnader för bilen, medges inte reseavdrag i deklarationen vid användning av tjänstebil för arbetsresor.
Om tjänstebilen ändå används för resor mellan hem och arbete betraktas det som en skattepliktig förmån, och då ska det i stället förmånsbeskattas via lönen. Det blir alltså en löneförmån som arbetsgivaren redovisar – men du får inte göra något eget avdrag i deklarationen för dessa resor.
Reseavdrag för resor i kollektivtrafik
Vid resor med kollektivtrafik, såsom buss, tåg eller tunnelbana, gäller avdraget för kostnaderna för dessa resor – men bara den del av kostnaden som överstiger 11 000 kronor per år.
Så räknas reseavdraget ut
Reseavdraget kan enkelt beräknas enligt följande steg:
- Fastställ antal arbetsdagar då resor till arbetsplatsen har genomförts.
- Beräkna avståndet tur och retur i mil och multiplicera med antalet arbetsdagar.
- Multiplicera det totala antalet mil med gällande schablonbelopp (exempelvis 25 kr/mil).
- Dra av grundavdraget på 11 000 kronor. Endast kostnader som överstiger detta belopp är avdragsgilla.
Tips! Du kan också ta hjälp av Skatteverkets tjänst för beräkning av avdraget.
Exempel:
En person har 3 mil till jobbet, och åker 200 dagar per år med egen bil.
- 3 mil x 2 (tur och retur) = 6 mil/dag
- 6 mil x 200 dagar = 1 200 mil/år
- 1 200 mil x 25 kr = 30 000 kr
- 30 000 – 11 000 = 19 000 kr i reseavdrag
Skillnaden mellan milersättning och reseavdrag
Milersättning och reseavdrag är två olika begrepp som inte ska förväxlas:
- Milersättning är en skattefri ersättning som arbetsgivaren kan betala ut för resor i tjänsten.
- Reseavdrag är ett avdrag i den privata deklarationen för kostnader för arbetsresor mellan bostad och arbetsplats.
Det är inte tillåtet att både ta emot milersättning och samtidigt yrka på reseavdrag för samma resa i deklarationen.
Reseavdrag i aktiebolag, enskild firma och som privatperson
Hur reseavdrag hanteras beror på om resorna görs som anställd eller som företagare:
- Privatperson eller anställd i företag
Resor mellan bostad och arbetsplats deklareras som ett avdrag i den privata deklarationen (INK1). Det gäller oavsett om anställningen är i ett aktiebolag, ett annat företag eller i offentlig sektor. - Ägare till aktiebolag
Även den som driver aktiebolag och tar ut lön från bolaget betraktas som anställd. Reseavdrag för arbetsresor görs därför i den privata deklarationen på samma sätt som för andra anställda. - Enskild firma eller handelsbolag
Resor mellan bostad och verksamhetslokal betraktas som privata levnadskostnader och är inte avdragsgilla i verksamheten. Däremot kan ett motsvarande avdrag göras i den privata deklarationen, under samma villkor som för anställda.
Deklaration av avdrag för privatpersoner
Vid avdrag för resor i deklarationen är det viktigt att kunna visa underlag som styrker resorna, till exempel körjournal, kvitton på drivmedel eller intyg från arbetsgivaren. I deklarationen ska den totala kostnaden för resor mellan bostad och arbetsplats anges, och avdraget görs för den del som överstiger 11 000 kronor per år.
Hur mycket får man tillbaka i skatt?
Reseavdraget minskar den beskattningsbara inkomsten. Det innebär att avdragsbeloppet inte återbetalas, utan att skatten reduceras med ett belopp som motsvarar individens marginalskatt – vanligtvis omkring 30 procent. Ett reseavdrag på 20 000 kronor kan exempelvis leda till en skattesänkning på cirka 6 000 kronor.
Tänk på att regler och belopp kan ändras. Besök Skatteverkets webbplats för de senaste uppdateringarna.
Reseavdrag på engelska
Commuting deduction in the Swedish tax return (om det handlar om det svenska reseavdraget)
Relaterade ord
Här arbetar experter, journalister och skribenter med att ta fram aktuell och intressant information för dig som ska starta eller driver företag. Våra artiklar uppdateras löpande men upptäcker du något fel är du välkommen att kontakta oss.
