Momsredovisning innebär att den som är momsskyldig redovisar moms till Skatteverket. Moms är en form av skatt som företag måste deklarera till Skatteverket enligt gällande regler.
Skatter & skatteregler > Momsredovisning
Registrering för moms
När du startar ett företag som säljer varor eller tjänster i Sverige och din omsättning överstiger 30 000 kronor per år, måste du registrera dig för moms hos Skatteverket. Detta gäller oavsett företagsform – enskild firma, aktiebolag eller annan.
Registreringen gör att du får ett momsregistreringsnummer, som används när du redovisar och betalar moms till Skatteverket. Du kan enkelt registrera ditt företag via verksamt.se, eller skicka in blanketten Företagsregistrering (SKV 4620).
Vid registreringen väljer du hur ofta du vill redovisa moms – en gång per år, kvartalsvis eller månadsvis – beroende på omsättning och vad som passar din verksamhet bäst. Du väljer även redovisningsmetod:
- Bokslutsmetoden (kontantmetoden) för företag med omsättning under 3 miljoner kronor.
- Faktureringsmetoden för företag med högre omsättning.
Som momsregistrerat företag är du skyldig att lämna momsdeklaration enligt de datum som gäller för din redovisningsperiod. Du måste även lämna in deklaration även om du inte haft någon försäljning under perioden, annars kan du få förseningsavgifter. Vi går igenom allt lite djupare här nedan:
Momsregistrerade företag måste lämna momsredovisning
Moms ska betalas på majoriteten av alla varor och tjänster. Den som driver eget företag ska deklarera och redovisa moms till staten genom Skatteverket, och måste anmäla sig för att bli momsregistrerad. Vid en momsregistrering får företaget ett momsregistreringsnummer av Skatteverket. Företag ska lämna momsdeklaration till Skatteverket inom angiven tid.
Det finns två typer av moms, ingående moms och utgående moms. Ingående moms är momsen på det ett företag köper och det är den moms du som företagare har rätt att få tillbaka. Den utgående momsen är den moms som läggs på de varor och tjänster en företagare säljer. Momssatsen varierar beroende på typ av vara och tjänst, men den är antingen 6 procent, 12 procent eller 25 procent. Det är den utgående momsen du som företagare måste deklarera och redovisa till Skatteverket. Mellanskillnaden, det vill säga skillnaden mellan den ingående momsen och den utgående momsen, ska företagaren antingen deklarera och betala till Skatteverket eller få tillbaka från Skatteverket.
Lästips! Alla viktiga datum för momsdeklaration
Räkneexempel för ingående och utgående moms
Du har sålt varor för 100 000 kr exklusive 25 % moms, och köpt in material för 40 000 kr exklusive 25 % moms:
Försäljning (detta är utgående moms – den moms du tagit ut från kunderna.)
- Försäljning exklusive moms: 100 000 kr
Moms (25 %): 100 000 × 0,25 = 25 000 kr
Totalt pris till kund: 125.000 kr
Inköp (detta är ingående moms – den moms du betalat på dina inköp.) - Inköp exklusive moms: 40 000 kr
Moms (25 %): 40 000 × 0,25 = 10 000 kr
Totalt pris från kund: 50 000 kr - Skillnaden:
25 000 kr (utgående) – 10 000 kr (ingående) = 15 000 kr. Det betyder att du ska betala 15 000 kr i moms till Skatteverket.
Redovisningsperioden för moms kan vara månad, kvartal eller år beroende på företagets omsättning. Företag med en omsättning över 40 miljoner kronor per år ska ofta redovisa moms varje månad.
Det finns särskilda momsregler i vissa situationer, till exempel:
- Små företag kan ibland välja årsvis redovisning även vid något högre omsättning.
- Export och EU-handel har särskilda bestämmelser eftersom varor och tjänster som säljs till utlandet ofta är momsfria.
Hur ska momsen redovisas?
Momsen kan redovisas med hjälp av två olika metoder, bokslutsmetoden (kallas även kontantmetoden) och faktureringsmetoden. Bokslutsmetoden får ett företag använda om det har en årsomsättning på mindre än tre miljoner kronor. Metoden innebär att företaget bokför när det får betalt från kunden eller betalar för ett inköp. Faktureringsmetoden måste användas om företaget har en omsättning som är större än tre miljoner kronor per år. Faktureringsmetoden innebär att företaget måste bokföra dels när det får eller skickar en faktura, och dels när betalning sker.
Oavsett vilken metod som används ska företaget deklarera moms till Skatteverket och ska lämna momsdeklaration enligt vald metod. Det finns även särskilda regler för vissa företag beroende på omsättning och redovisningsmetod.
Relaterad läsning: Bokföring – allt du (någonsin) behöver veta om att bokföra
Momsdeklarationen
Företag ska deklarera och redovisa momsen till Skatteverket i en så kallad momsdeklaration (även kallad mervärdesskattedeklaration). Det innebär att företaget måste redogöra för både den ingående momsen och den utgående momsen för varje redovisningsperiod. Företag ska lämna momsdeklaration för varje redovisningsperiod, oavsett om det finns moms att redovisa eller inte. Skulle det vara så att företaget under en viss period inte har någon moms att redovisa måste ändå en momsdeklaration rapporteras in till Skatteverket för varje redovisningsperiod. Om du struntar i att deklarera och betala momsen kan ditt företag bli skyldig att betala förseningsavgift och/eller bli skönsbeskattad
Om företaget har mer ingående moms än utgående moms kan det få tillbaka mellanskillnaden från Skatteverket. Vid en skönsbeskattning gör Skatteverket en uppskattning av den skattskyldiges skatteunderlag (i detta fall momsunderlag) och fastställer vilket momsbelopp som företaget ska betala.
Tips! Här kan du räkna ut moms
Hur ofta ska ett företag redovisa moms?
Hur ofta ett företag ska redovisa momsen styrs av företagets redovisningsperiod, vilket i sin tur beror på företagets storlek på omsättningen. Beroende på redovisningsperioden redovisas momsen en gång per månad, en gång per kvartal eller en gång per år, men alltid i en momsdeklaration. Företag med en omsättning över 40 miljoner kronor per år måste exempelvis ofta redovisa moms varje månad. Skatteverket skickar ut ett registerutdrag till företaget där det även finns information om hur ofta momsen ska redovisas.
Importmoms
Vid handel med varor från andra länder gäller importmoms.
Den 1 januari 2015 ändrades reglerna angående redovisning av importmoms. Från och med den 1 januari 2015 ska företagare som är momsregistrerade i Sverige redovisa och betala importmoms till Skatteverket i stället för som tidigare till Tullverket. Är du inte momsregistrerad, eller om du är momsregistrerad men de varor du importerar endast används privat, är det fortfarande Tullverket du ska vända dig till.
Det finns särskilda regler för importmoms beroende på vilka länder varorna importeras från.
Momsredovisning på engelska
VAT accounting
Relaterade ord
Ingående moms
Mini One Stop Shop (MOSS)
Momsdeklaration
Momsregistreringsnummer
Utgående moms
I vår ekonomiska ordlista hittar du fler ekonomiska begrepp, termer och ord
